知识产权投资入股需要缴税吗

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董登新:完善知识产权投融资市场环境

改善知识产权投融资市场环境

邓登新武汉科技大学金融与证券研究所所长

对于创新型公司而言,他们面临的主要挑战之一是缺乏可持续的投资和融资支持。大多数创新型企业都是“轻资产”的中小企业。由于缺乏固定资产和土地和房地产等抵押品不足,由于资金短缺,通常不可能进行研发创新和扩大产能。因此,如果创新型公司将其合法拥有的知识产权(例如专利,商标,版权)作为质押或基本对象,则通过质押或证券化进行融资至关重要。建议增加知识产权投资和融资的市场环境以及金融服务能力的建设,包括进一步完善知识产权保护的法律制度;推进专利申请效果的测试和评估,指导知识产权评估,交易和信息服务等机构进入知识产权融资领域服务市场等

加强对保险机构违规行为的监督

王向南,中国

公司用知识产权出资入股,是否要缴纳增值税?

在过去的两天中,一些学生通过咨询公司投资了知识产权,以投资股票。他们需要支付增值税吗?以下是由宏兴会计培训的一位资深会计师,回答该专业问题。

答案:1.根据“关于全面启动增值税试点营业税变更试点的通知”附件“销售服务,无形资产,房地产票据”的第十条(财税[2016] 36),“销售服务“无形资产或不动产”是指有偿提供服务或有偿转让无形资产或不动产,但下列非经营活动除外:

(1)同时满足以下条件的行政单位收取的政府资金或行政费用。

1.国务院或财政部批准的政府基金,国务院或省级人民政府及其财政,价格主管部门批准的行政事业性收费;

2.收到省级(包括省级)以上财政部门监督(印刷)出具的金融票据;

3.收到的全部款项已上缴财务部门。

(2)被单位或个体工商户雇用的雇员为其单位或雇主提供工资。

(3)单位或个体工商户为雇用的雇员提供服务。

(4)财政部和国家税务总局规定的其他情形。

第11条规定:“付费是指获得货币,商品或其他经济利益。”

2.根据“关于全面推进增值税营业税改征试点的公告”(财税[2016] 36号)第二条,“关于销售服务,无形资产的说明,和房地产”:资产

出售无形资产是指转移无形资产所有权或使用权的商业活动。无形资产是指没有实物形态但可以带来经济利益的资产,包括技术,商标,版权,商誉,自然资源使用权和其他股权无形资产。”

郑自群:投资人有钱但不知道投什么就投知识产权

包括中小企业的数量,知识产权行业的巨大市场空间在内,我只是说有数万亿个市场空间。这里最大的群体是大量的中小企业。他们的创新能力很弱,对于许多大型企业来说,平等重视知识产权。

在这样一个明智的时代,我们技术的首次发展和技术创新的发展促进了整个社会的进步,这种中间的知识产权保护至关重要。第二知识产权,包括投资,社会发展和未来的核心竞争力。中国公司希望在国际舞台上具有核心竞争力,而中国公司的产品希望在国际市场上具有核心定价能力。知识产权是非常非常重要,这是必不可少的。

干货丨一篇文章解开你所有的知识产权投资涉税问题

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所得税

1.《中华人民共和国企业所得税法》的所得税税率一般为25%。国家需要扶持的高新技术企业减按15%的税率征收。《企业所得税法》第二十七条第四款所称减免合格技术转让收入的企业所得税,是指居民企业技术转让收入在一个纳税年度内不超过人民币500万元的部分。企业所得税;超过500万元的,减半征收企业所得税。

2.《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条企业的下列收入为免税收入:(2)符合条件的居民企业之间的股息收入,股息和其他股权投资收入; (3)在中国设立机构和场所的非居民企业从与该机构和场所实际相关的居民企业获得股息投资,股息和其他股权投资收益;

III。 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十三条,《企业所得税法》第二十六条第二款第八十三条,关于符合条件的居民企业之间的股息和股息的权益投资收益是指居民企业直接投资其他居民企业取得的投资收益。《企业所得税法》第二十六条第二款,第三款所指的股本投资收益,如股息和红利,不包括获得居民企业公开发行和上市股票的时间少于十二个月的股票。投资收益。

IV。国家税务总局公告【2016年第62号】关于股票激励和技术问题的公告

如果选择采用“通知”中的递延所得税政策,则实施审核和征收的居民企业应投资技术成果的所有权。

实行递延所得税政策的企业应在投资后的第一次预付款申报时填写“技术成果和股权投资的企业所得税递延所得税记录表”(附件5)中的相关内容。完成了。

如果企业以股东身份接受技术成果投资,而技术成果的评估价值显然不合理,则主管税务机关有权进行调整。

个人所得税

1.根据《财政部国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》(财税[2015] 41号),非货币资产是转让非货币资产的个人。性资产和投资同时发生。非货币性资产转让取得的个人所得,按照“利润转移所得”项目计算缴纳个人所得税。

2.国家税务总局公告[2016年第62号]关于股权激励和技术股权所得税征收管理的公告

非上市公司实行合格的股权激励。过去六个月中,公司的平均雇员人数是根据股票(权利)选择权行使,限制性股票提升和上个月获得的股票奖励来行使的。确定了申请“工资和薪金扣除”项的全部和预扣明细的平均雇员数。

在递延税期内,如果非上市公司的状况发生变化且不再符合通知第4条第(2)款和第(1)款的条件,则应在更改后的下个月的15天内在某些情况下根据通知第4条第(1)款计算并缴纳个人所得税。

员工以日历月获得的股票(权利)的形式赚取一次。获得符合条件的股权激励并执行递延所得税政策的员工与不符合递延所得税条件的股权激励分开计算。如果雇员在一个纳税年度内多次获得不符合递延所得税条件的股票(权利)形式的工资和薪金,请参阅《国家税务总局关于个人所得缴纳个人所得税问题的补充通知》。股票期权(州税函[2006[第902号]第7条规定了实施。通知中所述的

公平市场价格如下确定:

(1)上市公司股份的公平市价应根据获得股份当日的收盘价确定。如果股票收购日是非交易日,则应根据前一个交易日的收盘价确定。

(2)非上市公司股票(权益)的公允市场价格按照净资产法,类比法和其他合理方法确定。净资产法是根据上年末取得股份(权利)的净资产确定的。

企业备案应按照以下规定执行:

(1)如果非上市公司实施了合格的股权激励措施,并且个人选择推迟纳税,则非上市公司应行使股票(应享权利)期权,释放限制性股票,并获得股权奖励。下个月的15天内,向主管税务机关提交“非上市公司递延所得税申报表“个人所得税的股权激励”(附件1),股权激励计划,董事会或股东大会的决议,奖励对象或技术工作等的职位实施股权奖励的企业还应提交其在上一个纳税年度和股权奖励目标公司的主要业务收入构成的说明。

(2)如果上市公司实施股权激励,而个人选择在不超过12个月的时间内纳税,则上市公司应从行使股票期权,解除限制股和在下个月的15天内进行股权奖励,向主管税务机关提交“关于上市公司股权激励的个人所得税递延缴纳所得税的文件表格”(附件2)。上市公司首次提交股权激励文件时,还应向主管税务机关提交股权激励计划,董事会或股东大会决议。

(3)如果个人投资具有技术成就的国内公司并选择延期纳税,则被投资公司应在获得技术成就并支付股本后的下个月15天内向主管税务机关报告。个人所得税递延所得税备案表(附件3),技术成果相关证书或证明材料,技术成果投资协议,技术成果评价报告等材料。

非上市公司通过股权激励或技术投资获得的个人股票(权利)在递延纳税期内,预扣代理应在每个纳税年度结束后的30天内向主管税务机关报告提交“个人所得税递延缴纳年度报告表”(附件4)。

转让递延税款(权利)并提交纳税申报表时,扣缴义务人和个人应一起向主管税务机关提交证明股票(权利)和递延税款(权利)的转让价格。有关价值,合理税费的信息,包括转让协议,评估报告和相关账单。数据不足或证据不足以证明有关情况,导致税基偏低,没有正当理由,主管税务机关可以按照《税收征管法》的有关规定进行核实。

增值税

一,财税[2016] 36号附件三《关于部分现代服务业从营业税改为增值税的试点过渡政策规定》

豁免:个人转让版权;试点纳税人提供技术转让,技术开发以及相关的技术咨询和技术服务。

(1)技术转让是指转让人将他人拥有的专利技术和非专利技术的所有权或使用权转让给他人;技术开发是指开发人员对他人的认可进行产品,新工艺或新材料及其系统的研究和开发;技术咨询是指就特定技术项目提供可行性研究,技术预测,特殊技术调查,分析和评估报告等。

与技术转让和技术开发有关的技术咨询和技术服务是指根据技术转让或开发合同的规定,指转让人(或受托人),以帮助受让人(或委托人)掌握转移的((或委托开发)技术,并提供技术咨询,技术服务业务,而这部分技术咨询,服务和技术转让(或开发)的价格应在同一张发票上。

批准程序。申请试点纳税人免征增值税时,必须持有技术转让和开发的书面合同,并到试点纳税人所在地的省科学技术主管部门进行确认,并向主管国报告。有关书面合同和科学技术主管部门的审查意见证书税务局供参考。

(2)财税[2016] 36号附件四《关于应税服务业实行零税率和免税政策的规定》

零税率:中华人民共和国的实体和个人(以下简称“本国”)向海外实体提供的研发服务和设计服务应缴纳零增值税税率。

豁免:由国内单位和个人提供的以下应税服务:技术转让服务,技术咨询服务,合同能源管理服务,软件服务,电路设计和测试服务,信息系统服务,业务流程管理服务,商标版权转让服务,知识产权服务,物流辅助服务(仓储服务除外),认证服务,认证服务,咨询服务,广播电视节目(作品)制作服务,定期租船服务,工艺租船服务,湿租服务。除财政部和国家税务总局规定适用零税率的情况外,免征增值税。

其次,国家税务总局对该问题的回答(是否对无形资产投资征收增值税)

回复:根据财税[2016] 36号文件,出售服务,无形资产或不动产是指提供有偿服务或收费的无形资产或不动产转让。补偿的概念包括获得金钱,货物和其他经济利益。投资股票时必须有所有权转移。同时,获得公平是一种经济利益。任何股份公司的股权价值都是显而易见的。

因此,对房地产和无形资产的投资需要增值税。

税收优惠

一,《关于完善股权激励和技术股份所得税政策的通知》第3节对投资于技术成果实施选择性税收优惠政策

如果企业或个人以技术成果投资国内居民企业的股份,而被投资企业支付的对价为全部股份(权利),则企业或个人可以选择继续执行当期相关税项政策,也可以选择申请延期税收优惠。如果您选择了对技术成果进行投资的递延所得税政策,请向主管税务机关申报后,在投资时可以暂时不交税。当递延至股权转让时,股权转让从技术成果的原始价值和合理的税费中扣除。计算出差额并作为所得税支付。在5年内递延。

企业或个人选择应用上述任何政策,允许投资对象在投资股票时将其投资的估值价值计入技术成果,并在企业所得税前摊销。

2.“关于将国家自主创新示范区国家税收试点政策实施到国家实施的通知”关于技术转让收入的企业所得税政策的第二段,截至2015年10月1日,居民企业转让非独家许可使用权超过5年而获得的技术转让收入,包括在享受企业所得税优惠的技术转让收入中。居民企业年技术转让收入不超过500万元的,免征企业所得税;超过500万元的部分,减按企业所得税减半。

涉及不同的实体,不同的交易形式和涉及不同税收的不同类型的业务。学科选择:个人或公司

1.出资安排:增资,新合并等。

2.融资安排:目前,知识产权没有固定的估值标准,因此需要从公司的财务角度进行计算,而不是越高越好。估值越高,成本分摊就越有利。但是,无论是个人还是企业,融资都涉及诸如未来所得税之类的问题。估值越高,总体税负就越高。因此,需要从财务和税收的角度对特定情况进行数学计算,并应选择更合适的方法。

3.利润分配的安排:无论是货币还是非货币

4.投资时的安排:投资时的价格,投资时被投资公司的税负({}} 5,其他

结论

空间有限,本文将不一一解释。会计是科学,艺术和魔术。欢迎朋友们讨论所有金融和税收资本问题,并共同进步!

作者丨小凡

编辑丨七弦琴

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